Chi Tiết Thuế Nhập Khẩu Hàng Từ Trung Quốc về Việt Nam 2026

Trong những năm gần đây, việc nhập hàng từ Trung Quốc về Việt Nam để kinh doanh ngày càng phổ biến. Từ các chủ shop bán lẻ, doanh nghiệp thương mại cho tới các nhà sản xuất đều tìm kiếm nguồn hàng từ Trung Quốc nhờ giá thành cạnh tranh, nguồn cung dồi dào và mẫu mã đa dạng.

Tuy nhiên, khi bắt đầu nhập khẩu, một câu hỏi gần như ai cũng đặt ra là: Thuế nhập khẩu hàng từ Trung Quốc là bao nhiêu? Trên thực tế, không có một mức thuế cố định cho tất cả các mặt hàng. Thuế nhập khẩu phụ thuộc vào nhiều yếu tố như:

• Mã HS Code của sản phẩm

• Chính sách thuế của Việt Nam

• Hiệp định thương mại giữa Việt Nam và Trung Quốc

• Giá trị hàng hóa khai báo

Nếu hiểu rõ cách tính thuế và các loại thuế phải đóng, doanh nghiệp sẽ chủ động tính toán chi phí nhập khẩu, tránh phát sinh ngoài dự kiến và hạn chế rủi ro trong quá trình thông quan.

Tổng quan về thuế nhập khẩu hàng hóa từ Trung Quốc về Việt Nam

Nhập khẩu hàng hóa từ Trung Quốc về Việt Nam hiện là hoạt động thương mại phổ biến, đặc biệt đối với các doanh nghiệp kinh doanh thương mại, sản xuất và bán lẻ. Tuy nhiên, để hàng hóa được thông quan hợp pháp và tối ưu chi phí, doanh nghiệp cần hiểu rõ các loại thuế nhập khẩu từ Trung Quốc về Việt Nam.

Trên thực tế, tổng chi phí nhập khẩu không chỉ bao gồm giá trị hàng hóa và vận chuyển, mà còn có nhiều khoản thuế và phí liên quan. Nếu không nắm rõ quy định về thuế, doanh nghiệp rất dễ gặp các vấn đề như:

• Tính sai chi phí nhập khẩu

• Khai báo hải quan không chính xác

• Bị truy thu thuế hoặc xử phạt sau thông quan

Vì vậy, việc hiểu rõ hệ thống thuế khi nhập khẩu hàng Trung Quốc chính ngạch sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc tính toán chi phí và kế hoạch kinh doanh.

1. Thuế nhập khẩu là gì và vì sao phải đóng?

Thuế nhập khẩu là khoản tiền mà tổ chức hoặc cá nhân phải nộp cho Nhà nước khi đưa hàng hóa từ nước ngoài (ví dụ Trung Quốc) vào lãnh thổ Việt Nam.

Đây là một công cụ quản lý kinh tế quan trọng của Chính phủ, nhằm kiểm soát hoạt động thương mại quốc tế và đảm bảo sự cân bằng cho thị trường trong nước.

Thuế nhập khẩu được áp dụng với nhiều mục tiêu khác nhau:

1. Tăng nguồn thu ngân sách nhà nước: Thuế nhập khẩu là một trong những nguồn thu quan trọng, góp phần phục vụ các hoạt động công như: Phát triển cơ sở hạ tầng, Giáo dục và y tế, Các chương trình phát triển kinh tế - xã hội
2. Bảo hộ sản xuất trong nước: Đánh thuế cao vào các mặt hàng tương tự sản phẩm trong nước giúp tăng giá thành hàng nhập khẩu, từ đó khuyến khích người tiêu dùng ưu tiên sử dụng hàng hóa sản xuất nội địa, bảo vệ các ngành công nghiệp non trẻ.
3. Điều tiết cán cân thương mại: Chính phủ có thể điều chỉnh thuế suất để khuyến khích hoặc hạn chế nhập khẩu một số loại hàng hóa nhất định, nhằm duy trì sự cân bằng trong giao thương quốc tế.
4. Kiểm soát và quản lý hàng hóa: Thuế nhập khẩu giúp Nhà nước kiểm soát chặt chẽ hơn các loại hàng hóa lưu thông trên thị trường, đặc biệt là những mặt hàng: Có nguy cơ ảnh hưởng đến sức khỏe người tiêu dùng, Có khả năng gây ô nhiễm môi trường, Thuộc nhóm hàng nhạy cảm
5. Thực hiện các cam kết quốc tế: Mức thuế nhập khẩu thường được quy định và điều chỉnh dựa trên các hiệp định thương mại quốc tế mà Việt Nam là thành viên (ví dụ: WTO, ACFTA, RCEP). Nhờ các hiệp định này, nhiều mặt hàng nhập khẩu từ Trung Quốc hiện có thể được giảm thuế hoặc miễn thuế hoàn toàn.

⚠️ Nếu không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế khi nhập khẩu, hàng hóa sẽ không được thông quan, đồng thời doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính hoặc truy thu thuế theo quy định của pháp luật.

2. Các loại thuế chính khi nhập khẩu hàng từ Trung Quốc

Khi nhập khẩu hàng hóa từ Trung Quốc về Việt Nam theo hình thức nhập khẩu chính ngạch, doanh nghiệp cần lưu ý một số loại thuế và phí cơ bản trong quá trình thông quan.

Việc hiểu rõ các loại thuế này sẽ giúp người nhập khẩu chủ động tính toán chi phí, tránh sai sót khi khai báo hải quan và hạn chế rủi ro bị truy thu thuế.

Dưới đây là các loại thuế phổ biến khi nhập khẩu hàng từ Trung Quốc:

2.1. Thuế nhập khẩu (Import Duty)

Đây là loại thuế chính, được tính dựa trên trị giá tính thuế của hàng hóa và thuế suất theo mã HS. Mức thuế có thể thay đổi tùy theo:

• Loại hàng hóa: mỗi sản phẩm có một mã HS riêng.

• Xuất xứ hàng hóa: hàng từ Trung Quốc có thể được hưởng thuế ưu đãi theo các FTA như ACFTA, RCEP.

• Mục đích nhập khẩu: phục vụ sản xuất, kinh doanh hoặc phi mậu dịch.

2.2. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế VAT là thuế gián thu áp dụng cho hầu hết hàng hóa nhập khẩu. Thuế này được tính trên tổng giá trị hàng hóa sau khi cộng thuế nhập khẩu.

Mức VAT phổ biến hiện nay:

• 10% đối với phần lớn hàng hóa

• 5% hoặc miễn thuế đối với một số mặt hàng theo quy định

2.3. Các loại thuế và phí khác (nếu có)

Tùy từng mặt hàng, doanh nghiệp có thể phải nộp thêm:

• Thuế tiêu thụ đặc biệt: áp dụng với rượu, bia, thuốc lá, ô tô, xăng dầu…

• Thuế bảo vệ môi trường: áp dụng với xăng dầu, than, túi ni lông, một số hóa chất.

• Phí và lệ phí hải quan: các khoản phí hành chính phát sinh trong quá trình làm thủ tục thông quan.

3. Hiệp định Thương mại Tự do ASEAN – Trung Quốc (ACFTA)

ASEAN–China Free Trade Area (ACFTA) là một trong những hiệp định quan trọng giúp giảm mạnh chi phí nhập khẩu giữa Việt Nam và Trung Quốc. Dưới đây là những điểm chính cần lưu ý:

• Thuế suất ưu đãi thấp: Hiện nay, hơn 90% dòng thuế giữa ASEAN và Trung Quốc đã được cắt giảm về 0%. Việt Nam cũng đã hoàn tất lộ trình giảm thuế cho phần lớn hàng hóa nhập khẩu từ Trung Quốc.

• Điều kiện hưởng ưu đãi: Để áp dụng mức thuế ưu đãi, hàng hóa cần có Giấy chứng nhận xuất xứ C/O form E và đáp ứng quy định về vận chuyển trực tiếp.

• Lợi ích cho doanh nghiệp: ACFTA giúp doanh nghiệp giảm chi phí nhập khẩu nguyên liệu, máy móc, đồng thời người tiêu dùng có thể tiếp cận các sản phẩm như điện tử, gia dụng, may mặc với mức giá cạnh tranh hơn.

• Xu hướng nâng cấp: Hai bên đang hướng tới ACFTA 3.0, nhằm đơn giản hóa thủ tục hải quan và mở rộng hợp tác sang các lĩnh vực mới như kinh tế số và thương mại điện tử.

4. Cách tính thuế nhập khẩu từ Trung Quốc về Việt Nam

Để tính toán chính xác tổng số thuế phải nộp khi nhập khẩu hàng hóa từ Trung Quốc về Việt Nam, bạn cần thực hiện theo các bước sau. Việc tuân thủ đúng quy trình này sẽ giúp bạn dự trù chi phí hiệu quả và tránh những sai sót không đáng có trong quá trình thông quan.

Tổng thuế phải nộp = Thuế nhập khẩu + Thuế VAT + Thuế Tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + Thuế Bảo vệ môi trường (nếu có) + Các loại phí khác (nếu có)

4.1. Thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu là loại thuế cơ bản nhất khi hàng hóa được đưa từ nước ngoài vào lãnh thổ Việt Nam. Mức thuế này được xác định dựa trên mã HS Code của hàng hóa trong biểu thuế nhập khẩu.

• Thuế suất ưu đãi đặc biệt: Áp dụng khi hàng hóa có chứng nhận xuất xứ (C/O) từ Trung Quốc, cho phép hưởng các ưu đãi thuế quan theo các hiệp định thương mại tự do như ACFTA (Hiệp định Thương mại Hàng hóa ASEAN - Trung Quốc) hoặc RCEP (Hiệp định Đối tác Kinh tế Toàn diện Khu vực).
• Thuế suất ưu đãi: Áp dụng cho hàng hóa có xuất xứ từ các nước/khu vực có quan hệ Tối huệ quốc (MFN) với Việt Nam (bao gồm Trung Quốc nếu không có C/O để hưởng ưu đãi đặc biệt).
• Thuế suất thông thường: Áp dụng cho hàng hóa từ các nước không có quan hệ Tối huệ quốc với Việt Nam hoặc không có C/O chứng minh xuất xứ hợp lệ để hưởng ưu đãi. Mức này thường cao hơn hai loại trên.

Công thức tính: Thuế nhập khẩu = Giá trị tính thuế (CIF) x Thuế suất nhập khẩu.

Giá CIF bao gồm:

• Giá FOB (Free On Board): Giá hàng hóa tại cảng xếp hàng ở Trung Quốc, chưa bao gồm chi phí vận chuyển và bảo hiểm.
• Chi phí vận chuyển quốc tế (Freight): Chi phí đưa hàng hóa từ Trung Quốc về Việt Nam (cước tàu, cước máy bay...).
• Phí bảo hiểm quốc tế (Insurance): Chi phí bảo hiểm cho hàng hóa trong quá trình vận chuyển.

4.2. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế VAT là loại thuế áp dụng đối với hầu hết các loại hàng hóa khi nhập khẩu vào Việt Nam. Đây là khoản thuế được tính dựa trên giá trị hàng hóa sau khi đã cộng thuế nhập khẩu.

Mức thuế VAT phổ biến hiện nay thường là:

• 8% đối với một số nhóm hàng theo chính sách ưu đãi

• 10% đối với đa số hàng hóa

Thuế VAT nhập khẩu được tính theo công thức:

VAT = (Giá CIF + Thuế nhập khẩu) × Thuế suất VAT

4.3. Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt chỉ áp dụng đối với một số mặt hàng được Nhà nước quản lý đặc biệt, thường là các sản phẩm có ảnh hưởng đến sức khỏe hoặc mang tính xa xỉ.

Một số mặt hàng phổ biến phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt gồm:

• Rượu, bia

• Thuốc lá

• Ô tô dưới 24 chỗ

• Một số mặt hàng giải trí đặc biệt

Đối với đa số các mặt hàng tiêu dùng thông thường nhập khẩu từ Trung Quốc như quần áo, đồ gia dụng, phụ kiện… thì không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Công thức tính: Thuế TTĐB = (Giá trị tính thuế (CIF) + Thuế nhập khẩu) x Thuế suất TTĐB.

4.4. Thuế bảo vệ môi trường

Thuế bảo vệ môi trường được áp dụng đối với một số sản phẩm có khả năng gây tác động tiêu cực đến môi trường. Loại thuế này nhằm hạn chế tiêu dùng hoặc khuyến khích sử dụng các sản phẩm thân thiện với môi trường hơn. Một số mặt hàng có thể chịu thuế bảo vệ môi trường bao gồm:

• Xăng dầu

• Túi nilon khó phân hủy

• Một số hóa chất

Trong hoạt động nhập khẩu thông thường, loại thuế này không phổ biến đối với phần lớn các mặt hàng tiêu dùng.

Công thức tính: Số lượng hàng hóa x Mức thuế BVMT trên một đơn vị sản phẩm.

4.5. Các loại phí khác khi nhập khẩu

Ngoài các loại thuế chính, doanh nghiệp cũng có thể phát sinh thêm một số chi phí khác trong quá trình nhập khẩu, chẳng hạn như:

• Phí kiểm tra chuyên ngành

• Phí kiểm định chất lượng

• Phí làm thủ tục hải quan

• Phí lưu kho, lưu bãi

• Phí vận chuyển nội địa

Các khoản phí này không phải lúc nào cũng phát sinh, nhưng trong một số trường hợp đặc biệt, chúng có thể làm tăng tổng chi phí nhập khẩu nếu doanh nghiệp không dự tính trước.

5. Những sai lầm phổ biến khi tính thuế nhập khẩu hàng Trung Quốc

Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn khi tính chi phí nhập khẩu vì một số sai lầm phổ biến sau.

1. Không xác định đúng HS Code: Sai mã HS sẽ dẫn tới sai thuế suất và có thể khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế sau thông quan.
2. Không tính đủ chi phí trong giá CIF: Một số người chỉ tính giá trị hàng hóa mà bỏ qua chi phí vận chuyển hoặc bảo hiểm, dẫn đến việc tính thuế không chính xác.
3. Không tận dụng ưu đãi thuế từ hiệp định thương mại: Rất nhiều mặt hàng nhập khẩu từ Trung Quốc hiện nay có thể hưởng thuế nhập khẩu 0%, nhưng doanh nghiệp không biết hoặc không chuẩn bị đủ chứng từ.